空置税，您需要知道的一切。
空置税是多少？加拿大于 2022 年 1 月 1 日起实施了一项名为 UHT（Underused Housing Tax）的空置税，税率为房价的 1%，旨向加拿大境内持有空置住宅房产的公司和非加拿大居民征收。房屋价值的计算基础为政府的房地产估价或最近一次的房产出售价格，以较高者为准。这项新税的实施旨在促进房市流动，增加更多的出租屋房源，以缓解日益严重的住房短缺问题。
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空置税税率详解：精准掌握如何计算1%房屋价值税
加拿大政府于2022年1月1日开始对符合以下条件的非加拿大居民拥有的加拿大空置住宅房产征收UHT：住宅类房地产、公寓、联排别墅、半独立屋、独立屋
UHT的税率为房屋价值的1%。该税率适用于空置住宅房产的估值，估值方法有两种：政府的房产估价和最近一次的房产卖价。以两者中较高者为准计算UHT的金额。
例如，假设一套空置住宅房产的政府估价为100万加元，最近一次的房产卖价为120万加元。那么，该房产的UHT金额将是120万加元乘以1%，即12,000加元。
UHT适用于所有非加拿大居民拥有的加拿大空置住宅房产，无论该房产是否出租或自住。如果非加拿大居民在加拿大拥有多处空置住宅房产，则每处房产都需要缴纳UHT。
UHT的征收旨在鼓励非加拿大居民出租或出售其在加拿大的空置住宅房产，以增加可供出租或出售的房产数量，缓解加拿大的住房短缺问题。
空置税如何影响加拿大公司和非加拿大居民？
加拿大政府于 2022 年 1 月 1 日推出了 Underused Housing Tax (UHT)，又称空置税，旨在针对拥有空置不动产的房主征收新税。这项税收主要影响没有居住在加拿大或没有将其加拿大住宅用作主要住所的非加拿大居民，以及拥有空置住宅的加拿大公司。
根据 UHT 法规，房地产所有人（无论其居住地或公民身份）都需要申报其在加拿大境内拥有的住宅物业，同时提供相关证明文件。即使该住宅只有一晚是空置的，房地产所有人也需要进行申报。
符合 UHT 征收标准的住宅物业包括：
- 加拿大境内的独栋住宅，包括公寓、联排别墅和半独立式住宅。
- 加拿大境内的住宅用土地。
- 任何被视为住宅用途的其他建筑物。
UHT 的税率为 1%，以住宅物业的估值为基础计算。住宅物业的估值取决于加拿大税务局 (CRA) 的评估价值或最近一次的销售价格，取两者中较高的价值。例如，若住宅物业的估值为 100 万加元，则 UHT 税额为 10,000 加元。
值得注意的是，UHT 适用于所有非加拿大居民，包括在加拿大境内居住少于 183 天的个人、信托、公司和其他实体。此外，加拿大公司也需要申报并缴纳 UHT，即使公司将住宅物业用于商业用途。
UHT 的推出旨在通过向空置住宅物业征税来增加住房供应，促进市场的流动性。加拿大政府希望通过这种方式鼓励房地产所有人出租或出售空置住宅物业，从而缓解住房短缺和高房价等问题。
空置税是多少？. Photos provided by unsplash
UHT 计税规定：了解空置房屋如何被认定
在加拿大，空置房屋是指在报税年度内没有被业主或其近亲属居住的住宅房产，包括住宅、公寓、联排别墅或半独立式住宅，但不包括商业地产和农业地产。需要特别留意的是，即使房屋出租，但租金收入低于相关费用，仍可能被视为「空置房」。
UHT 仅适用于“住宅房产”，因此，以下房产不在 UHT 的适用范围之内：
- 商业房产
- 农业房产
- 非居住性质的公寓房屋
- 海外房产
- 主要住宅（由业主或其近亲属居住）
此外，以下情况不会被视为UHT意义上的「空置」：
- 房主或其配偶居住在该房屋内至少 6 个月
- 房主或其子女居住在该房屋内至少 6 个月
- 房主或其孙子女居住在该房屋内至少 6 个月
- 房主或其父母居住在该房屋内至少 6 个月
- 房主或其兄弟姐妹居住在该房屋内至少 6 个月
UHT 是根据房产的价值而不是空置天数来计算的，因此空置时间越长，欠缴的税款也就越多。值得注意的是，UHT 适用于加拿大境内所有价值超过 100 万加元的空置住宅房产，包括主要住宅和非主要住宅。
| UHT 计税规定 | |
|---|---|
| 适用于 | 住宅房产（住宅、公寓、联排别墅或半独立式住宅） |
| 价值超过 100 万加元的空置住宅房产（包括主要住宅和非主要住宅） | |
| 不适用于 | 商业房产 |
| 农业房产 | |
| 非居住性质的公寓房屋 | |
| 海外房产 | |
| 主要住宅（由业主或其近亲属居住） | |
| 不视为「空置」 | 房主或其配偶居住在该房屋内至少 6 个月 |
| 房主或其子女居住在该房屋内至少 6 个月 | |
| 房主或其孙子女居住在该房屋内至少 6 个月 | |
| 房主或其父母居住在该房屋内至少 6 个月 | |
| 房主或其兄弟姐妹居住在该房屋内至少 6 个月 | |
| UHT 是根据房产的价值而不是空置天数来计算的，因此空置时间越长，欠缴的税款也就越多。 | |
空置税缴纳须知：UHT 纳税申报和税务计算常见问题解答
1. 什么是 UHT 纳税申报？
UHT 纳税申报是指加拿大税务局 (CRA) 要求纳税人申报其在加拿大拥有的住宅房产，以确定是否需要缴纳 UHT。纳税人需要在每年 4 月 30 日之前提交 UHT 纳税申报，逾期申报可能会收到罚款。
2. 谁需要提交 UHT 纳税申报？
根据 UHT 的规定，以下纳税人需要提交 UHT 纳税申报：
- 在加拿大拥有住宅房产的个人
- 在加拿大拥有住宅房产的信托
- 在加拿大拥有住宅房产的合伙企业
- 在加拿大拥有住宅房产的公司
- 在加拿大拥有住宅房产的非加拿大居民
3. 如何计算 UHT ？
UHT 的计算方法为：UHT = 房屋价值 × 1%。
房屋价值是指政府的房产估价或最近一次的房产卖价中的两者最高价。
4. UHT 有哪些豁免情况？
UHT 豁免的情况包括：
- 纳税人在申报年度的任何时候居住在该房产中
- 纳税人的配偶或子女在申报年度的任何时候居住在该房产中
- 该房产正在出租或出售
- 该房产正在翻修或重建
- 该房产是新房产，在建成后的第一个申报年度内
- 该房产是符合条件的农业或林业房产
- 该房产是原住民保留地的房产
5. 如何缴纳 UHT ？
纳税人可以通过以下方式缴纳 UHT：
- 网上缴纳
- 邮寄支票或汇票至加拿大税务局
- 亲临加拿大税务局办事处缴纳
UHT 计算范例：精确了解如何计算空置税
为了帮助您更加清晰地理解 UHT 的计算方法，我们准备了以下案例：
- 房屋价值为 100 万加元，则 UHT 应缴税额为 10000 加元（1000000 加元 X 1%）。
- 房屋价值为 50 万加元，则 UHT 应缴税额为 5000 加元（500000 加元 X 1%）。
- 房屋价值为 200 万加元，则 UHT 应缴税额为 20000 加元（2000000 加元 X 1%）。
请注意，UHT 应缴税额可能会因政府的房产估价或最近一次的房产卖价的不同而有所差异。因此，在计算 UHT 时，您需要以两者中的最高价值作为依据。
UHT 计算范例：
- 假设您拥有一套位于多伦多的房产，该房产的政府估价为 100 万加元，最近一次的房产卖价为 120 万加元。在这种情况下，您需要以 120 万加元作为房屋价值来计算 UHT。
- 根据 UHT 的计算方法，您需要缴纳的 UHT 税额为 12000 加元（1200000 加元 X 1%）。
如果您符合 UHT 的豁免条件，则您无需缴纳 UHT。有关 UHT 的豁免条件，您可以参考加拿大税务局官方网站。
空置税是多少？结论
空置税是针对持有空置民宅房产所征收的一种新税。空置税的税率为 1% 的房屋价值，并将于 2022 年 1 月 1 日生效。空置税的计算方法为：房屋价值为“政府的房产估价”或“最近一次的房产卖价”中的两者最高价。
空置税的征收将会对加拿大公司和非加拿大居民产生影响。加拿大公司如果持有空置民宅房产，则需要缴纳空置税。非加拿大居民如果在加拿大持有空置民宅房产，也需要缴纳空置税。
空置税的征收将有助于增加加拿大政府的税收收入，并减少空置民宅房产的数量。这将有助于增加住房供应，降低住房成本，并改善加拿大整体的住房市场。
如果您在加拿大持有空置民宅房产，则需要了解空置税的相关规定，并及时缴纳空置税。如果您对空置税有任何疑问，可以咨询您的税务顾问或加拿大税务局。
希望这份加拿大 UHT 联邦空置税指南能让您更好地了解空置税的相关规定，并帮助您及时缴纳空置税。
空置税是多少？常见问题快速FAQ
1. 加拿大 UHT 空置税的税率是多少？
加拿大 UHT 空置税的税率为 1% 的房屋价值。房屋价值是根据「政府的房产估价」或「最近一次的房产卖价」中的两者最高价来计算的。
2. UHT 空置税如何影响加拿大公司和非加拿大居民？
UHT 空置税适用于在加拿大境内持有空置民宅房产的所有权人，无论其居住地或国籍如何。这意味著加拿大公司和非加拿大居民如果在加拿大境内持有空置民宅将需要缴纳 UHT 空置税。
3. UHT 空置税的申报和缴纳规定是什么？
UHT 空置税的申报和缴纳规定与加拿大其他联邦税项相似。纳税人需要在每年 4 月 30 日或 6 月 15 日（如果纳税人选择电子申报）之前提交 UHT 空置税申报表并缴纳税款。
